CONCILIACION BANCARIA MIRAMAR HERRERA ASTRID 4IM9

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¿QUÉ ES UNA CONCILIACIÓN

BANCARIA?

Es la comparación y comprobación de importes (saldos) que se obtienen al finalizar un periodo entre el mayor auxiliar de la empresa con el estado de cuenta del banco, hasta determinar la igualdad de saldos en ambos estados una vez que se registran los movimientos por diferencias. Las partidas por las que existen diferencias en saldos del estado del banco y el mayor auxiliar de la empresa pueden ser: Cheques pendientes de pago Depósitos salvo buen cobro Comisiones cobradas Intereses ganados Errores en el registro

¿Cuál es la finalidad de elaborar la conciliación bancaria? Verifica que el saldo en cuenta de bancos sea real y corresponda con los registros de la empresa Concilia los saldos de nuestro libro mayor auxiliar con el estado de cuenta del banco Permite obtener información confiable Identifica registros incorrectos Identifica partidas pendientes de cobro o pago

Los tipos de conciliación que existen.

La conciliación aritmética tiene por objeto presentar las “partidas no correspondidas” para comprobar que los datos sean correctos, por lo menos aritméticamente, esto es que tanto el saldo en bancos como el saldo en la empresa es correcto.

Existen 2 procedimientos para la realización de este tipo de conciliación: Conciliación aritmética partiendo del saldo deudor determinado en la cuenta de bancos de la empresa, para llegar a coincidir con el saldo acreedor determinado por el banco. Conciliación aritmética partiendo del saldo acreedor determinado el estado de cuenta del banco, para llegar a coincidir con el saldo deudor de la empresa.

La conciliación contable tiene por objeto determinar cuales “asientos de ajuste” se deben registrar en la contabilidad de la empresa o en la del banco, según corresponda, como consecuencia de las “partidas de conciliación” identificadas y explicadas a través de la conciliación aritmética.

Errores u omisiones cometidos por el banco En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones cometidos por el banco, es la institución bancaria la que debe registrar en su contabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que realicen las correcciones correspondientes.

Errores u omisiones cometidos por la empresa En relación con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe registrar los ajustes en su contabilidad, utilizados como comprobantes, el propios estado de cuenta del banco y otros documentos en que se notifiquen movimientos del efectivo de la empresa depositado en el banco.

FORMULAS DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA ARITMÉTICA.

Conciliación saliendo de libros Saldo en libros

Mas: Abonos no considerados por la empresa Abonos no considerados por el banco

Menos: Cargos no considerados por la empresa Cargos no considerados por el banco

Saldo en bancos

Conciliación saliendo de bancos Saldo en bancos Mas: Cargos no considerados por la empresa Cargos no considerados por el banco Menos: Abonos no considerados por la empresa Abonos no considerados por el banco Saldo en libros

Nota. Al realizar la conciliación bancaria, se identifican los saldos finales del estado de cuenta bancario y el que muestra el auxiliar de la empresa, que es el saldo final al que se debe llegar.

FUENTES

https://www.aula4-0.ipn.mx/mod/scorm/player.php https://www.uaeh.edu.mx › Sahagun › Contaduria

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