6.02_Planejamento e Orçamento empresarial

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Controladoria

Planejamento e Orçamento empresarial

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Planejamento E Orçamento • “O planejamento consiste em estabelecer com antecedência as ações a serem executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos, estimando os recursos a serem utilizados e atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados”. HOJI, Masakazu. Administração financeira: uma abordagem prática. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2003. p. 359

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Planejamento E Orçamento • O planejamento financeiro é o processo de estimar a quantia necessária de financiamento para continuar as operações de uma companhia e de decidir quando e como a necessidade de fundos seria financiada.

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Planejamento E Orçamento • Para o planejamento financeiro: – Fixação de objetivos gerais da empresa (estratégicos). – Determinação dos objetivos de cada setor da empresa, em função dos objetivos gerais (ou estratégicos). – Estabelecimento de um sistema de informações, que permita avaliar a execução dos planos em confronto com as previsões.

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Planejamento E Orçamento ESTRATÉGICO

TÁTICO

OPERACIONAL

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Decisões Estratégicas

Planejamento Estratégico

Decisões Táticas

Planejamento Tático

Decisões Operacionais

Planejamento Operacional

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Planejamento E Orçamento NÍVEL

TIPO

Estratégico

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

Tático

Planejamento De Mercado

Planejamento Financeiro

Planejamento De Produção

Planejamento RH.

Planejamento Organizacional

Operacional

Plano de lançamento de novos produtos

Plano de investimento em AP

Plano de capacidade de produção

Plano de recrutamento e seleção

Plano de diretor de sistemas

Plano de promoção

Plano de Fluxo de Caixa

Plano de treinamento

Plano de vendas

Demonstrações

Plano de controle da qualidade

Plano de estrutura organizacional

Plano de cargos e sal.

Plano de rotinas adm.

Plano de sucessões

Plano de informações gerenciais

Plano de Pesquisas de Mercado

Contábeis Projetadas

Plano de estoques Plano de utilização da MOB.

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Planejamento E Orçamento • O orçamento empresarial é um plano detalhado da aquisição do resultado e de usos de recursos, financeiros ou de outra natureza, durante um período especificado. • A Controladoria é a principal responsável pela condução do processo orçamentário dentro das organizações.

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Orçamento Empresarial • A controladoria observa o desempenho operacional da empresa, que gira em torno de seu orçamento e está atrelada a ele, já que ele é o plano que propicia um controle efetivo por meio: – Da avaliação do resultado e – Da avaliação do desempenho.

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Orçamento Empresarial • O monitoramento e controle do resultado: – É um requisito indispensável para a existência do controle de desempenho. – É permanente, durante o desenrolar das transações previstas no orçamento.

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Orçamento Empresarial • O monitoramento e controle de desempenho: – Refere-se ao confronto das metas previstas para o período (mês, trimestre, semestre, ano, etc.) com o efetivamente realizado. – Pressupõe o acompanhamento dos resultados pontuais das transações, pois esta é a fase em que são disparadas as ações corretivas ou a reprogramação das metas visando a realização dos objetivos desejados. Controladoria - Genérica

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Cuidado • Planejamento e controle: – São funções distintas, mas interligadas. – Não faz sentido planejamento sem controle, nem controle sem planejamento. – Por esta razão os dois conceitos devem aparecer sempre juntos.

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Caiu em Concurso (Ano: 2015 - Banca: IESES - Órgão: MSGás) Orçamento nada mais é do que colocar na frente aquilo que está acontecendo hoje. O orçamento pode e deve reunir diversos objetivos empresariais, na busca da expressão do plano e controle de resultados. Considere as afirmativas, a seguir, acerca do Orçamento:

I. O plano orçamentário não serve apenas para prever o que vai acontecer e seu posterior controle. O ponto fundamental é o processo de estabelecer e coordenar objetivos para todas as áreas da empresa, de forma tal que todos trabalhem sinergicamente em busca dos planos de lucros. II. Exemplos de propósitos gerais que devem estar contidos no plano orçamentário podem ser: um sistema de autorização, um meio para projeções e planejamento, um canal de comunicação e coordenação, um instrumento de motivação um instrumento de avaliação e controle e uma fonte de informação para tomada de decisão. III. Pelos objetivos, princípios e propósitos do orçamento, verifica-se que ele é um instrumento que se presta a múltiplas funções, passando pela simples mensuração de planos operacionais até um instrumento de premiação ou não pelo desempenho dos gestores responsáveis pelas diversas áreas e divisões da corporação. IV. O sistema orçamentário compreende o conjunto de pessoas, tecnologia administrativa, sistemas de informação, recursos materiais disponibilizados e a administração do sistema para execução dos planos orçamentários. Cabe ao controller a administração do sistema orçamentário.

Assinale a alternativa correta: a) b) c) d)

Apenas as sentenças II e III estão corretas. Apenas as sentenças I, II e IV estão corretas. Apenas as sentenças I, II e III estão corretas. Todas as sentenças estão corretas.

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Caiu em Concurso (Ano: 2017 - Banca: COSEAC - Órgão: UFF) Toda a sociedade, seja ela muito ou pouco desenvolvida, vive três dilemas permanentes, fundamentais e interdependentes: O que produzir? Como produzir? Para quem produzir? Isso não constituiria problema se os recursos não fossem escassos. Não seria problema ou não faria diferença produzir uma quantidade excessiva de qualquer produto. Não seria problema se o trabalho e a matéria-prima fossem combinados de forma descabida, insensata ou sem controle. Entretanto, não existem recursos suficientes para dar conta de todas as demandas. Sendo assim, surge um instrumento para compatibilizar os objetivos econômicos aos objetivos sociais, dadas as imperfeições reguladoras do sistema de mercado. Esse instrumento é: a) b) c) d) e)

Orçamento. Balanced scorecard. Planejamento. Projeto. Matriz SWOT.

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Caiu em Concurso (Ano: 2016 - Banca: UECE-CEV - Órgão: DER-CE) O orçamento empresarial tem como finalidade

a) Atribuir poderes aos diversos segmentos administrativos. b) Definir as funções de planejamento e controle dos ativos. c) Definir as metas rotineiras e não rotineiras no âmbito empresarial. d) Traduzir, em termos monetários, o planejamento das atividades da empresa, que é retratado, de forma integrada, nos aspectos econômicos e financeiros.

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Caiu em Concurso (Ano: 2016 - Banca: CFC - Órgão: CFC) Uma Indústria estimou que no ano de 2017 irá comercializar 200.000 unidades de um único tipo de produto e, para fins de Planejamento Estratégico, necessita elaborar seu Orçamento de Vendas. A área de Controladoria precisou apresentar, em 14.10.2016, o Orçamento de Vendas para o 1º. trimestre de 2017 e determinou as seguintes estimativas:

Para efeitos de projeção do Orçamento de Vendas, a área de Controladoria considerou as seguintes informações adicionais: • Preço de venda unitário: R$30,00 • Tributos incidentes sobre as vendas: 20% • Previsão de devolução de vendas: 5% ao mês

Os tributos serão calculados sobre as vendas e devoluções de vendas Considerando-se apenas os dados apresentados e de acordo com o Orçamento de Vendas, a Receita Líquida prevista para o 1º. trimestre de 2017 é de: a) b) c) d)

R$2.100.000,00. R$1.680.000,00. R$1.596.000,00. R$1.575.000,00.

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Caiu em Concurso (Ano: 2017 - Banca: INSTITUTO AOCP - Órgão: Câmara de Maringá- PR) Preencha as lacunas e assinale a alternativa correta. “A finalidade do ________________ é assegurar que os _________________ do que foi planejado, organizado e dirigido se ajustem tanto quanto possível aos _________________ previamente estabelecidos. a) b) c) d) e)

fluxo / objetivos / orçamentos controle / resultados / objetivos incentivo / recursos / objetivos orçamento / processos / fluxos controle / processos / embargos

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